Analisis Perbandingan Kinerja Keuangan Bank Pemerintah Dengan Menggunakan Rasio Likuiditas Dan Rentabilitas (Studi Pada Bank BRI, Bank BNI, dan Bank Mandiri)

Abstract

Kinerja keuangan memberikan gambaran mengenai kualitas suatu bank. Hal tersebut dapat diukur dari laba yang diperoleh oleh perbankan tersebut juga dari tingkat keefektifan dan efisiensiannya. Apabila semakin baik suatu perbankan memperoleh laba maka kinerja keuangannya semakin baik. Kinerja keuangan dapat ditelaah dari laporan keuangan bank tersebut. Tujuan penelitian ini adalah untuk mengetahui perbedaan kinerja keuangan pada Bank BRI, Bank BNI dan Bank Mandiri dilihat dari tingkat likuiditas dan rentabilitasnya. Indikator yang digunakan untuk menguji likuiditas bank yaitu quick ratio dan LDR, sedangkan indikator yang digunakan untuk menguji rentabilitas bank yaitu BOPO dan ROA. Objek penelitian dalam penelitian ini adalah kinerja keuangan tiga bank yang akan dibandingkan berdasarkan hasil perhitungan rasio likuiditas dan rasio rentabilitas. Subjek dalam penelitian ini adalah laporan keuangan Bank BRI, Bank BNI dan Bank Mandiri. Metode yang digunakan dalam penelitian ini adalah deskriptif komparatif. Sumber data yang digunakan dalam penelitian ini adalah data sekunder yang bersifat kuantitatif. Data yang digunakan berupa laporan keuangan dan laporan tahunan Bank BRI, Bank BNI dan Bank Mandiri yang telah diaudit dan telah dipublikasikan pada tahun 2010-2014. Populasi dalam penelitian ini adalah Bank Pemerintah yang sudah tercatat di Bursa Efek Indonesia (BEI) yang berjumlah 4 bank. Pengambilan sampel dilakukan dengan menggunakan teknik purposive sampling dan diperoleh 3 bank yaitu Bank BRI, Bank BNI dan Bank Mandiri. Metode pengujian hipotesis dilakukan dengan menggunakan Uji one way ANOVA yang dihitung dengan menggunakan uji (F) secara simultan dan dilakukan juga uji (t) secara parsial. Dari hasil uji statistik deskriptif disimpulkan bahwa kinerja keuangan berdasarkan rasio likuiditas Quick Ratio dan Loan to Deposit Ratio (LDR) kemampuan penyaluran kredit bank BRI dan BNI dapat dikatakan sudah baik karena nilai LDR sesuai dengan ketentuan Bank Indonesia berada antara batas bawah dan batas atas yang ditetapkan. Namun, untuk bank Mandiri kemampuan penyaluran kredit bank Mandiri masih rendah. Kinerja keuangan berdasarkan Rasio Rentabilitas juga sudah baik yang terlihat dari BOPO ketiga bank memiliki trend menurun yang menunjukkan manajemen bank telah berusaha memperbaiki kinerja bank dan mengacu pada standar ROA dari Bank Indonesia, ketiga Bank masih berada dalam kondisi ideal. Dari hasil uji statistik disimpulkan bahwa tidak terdapat perbedaan yang signifikan kinerja keuangan Bank BRI, Bank BNI dan Bank Mandiri berdasarkan rasio likuiditas Quick Ratio dan LDR, sedangkan terdapat perbedaan yang signifikan kinerja keuangan Bank BRI, Bank BNI dan Bank Mandiri berdasarkan rasio rentabilitas BOPO dan ROA. Saran dari penulis perlu meningkatkan kembali kinerja keuangannya berdasarkan likuiditas terutama bank mandiri dan perlu mempertahankan kondisi rentabilitasnya dan lebih ditingkatkan lagi agar keuntungan bank yang diperoleh bisa semakin meningkat. Untuk peneliti selanjutnya diharapkan menambah sample dan indiator pengujianya.